Toàn văn Nghị định 68/2026/NĐ-CP (kèm file word) quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Tổng quan Nghị định 68/2026/NĐ-CP
Ngày 05/03/2026, Chính phủ ban hành Nghị định số 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Văn bản được ban hành trong bối cảnh hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ ngày càng phát triển mạnh mẽ, đòi hỏi hệ thống quản lý thuế phải có những điều chỉnh phù hợp để đảm bảo minh bạch, công bằng và thuận lợi cho người nộp thuế.Nghị định có hiệu lực ngay từ ngày ban hành và áp dụng đối với nhiều đối tượng, bao gồm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, cơ quan thuế các cấp, công chức thuế cùng các cơ quan, tổ chức và cá nhân có liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Việc ban hành quy định mới được kỳ vọng giúp hoàn thiện cơ chế quản lý thuế đối với khu vực kinh tế cá thể – một bộ phận quan trọng của nền kinh tế Việt Nam, đồng thời tạo điều kiện để các hộ và cá nhân kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế một cách rõ ràng, thuận tiện hơn.
Phạm vi áp dụng và đối tượng chịu tác động
Theo quy định, nghị định áp dụng cho toàn bộ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đang hoạt động tại Việt Nam, bất kể lĩnh vực kinh doanh là thương mại, dịch vụ hay sản xuất. Đồng thời, các quy định cũng ràng buộc trách nhiệm thực hiện của cơ quan quản lý nhà nước trong việc hướng dẫn, kiểm tra và giám sát nghĩa vụ thuế.Cơ quan trực tiếp quản lý và tổ chức thực hiện chính sách thuế đối với nhóm đối tượng này là Tổng cục Thuế và hệ thống cơ quan thuế địa phương. Các công chức thuế có trách nhiệm hướng dẫn người nộp thuế kê khai, tính thuế và thực hiện nghĩa vụ tài chính theo đúng quy định.
Việc xác định rõ phạm vi áp dụng và trách nhiệm của các bên liên quan được xem là bước quan trọng nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với khu vực kinh doanh cá thể, vốn có số lượng lớn và hoạt động đa dạng.
Tải về
Quy định về thuế giá trị gia tăng
Một trong những nội dung đáng chú ý của nghị định là quy định liên quan đến thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.Theo đó, các hộ và cá nhân có doanh thu trong năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không phải chịu thuế giá trị gia tăng. Quy định này được đánh giá là nhằm giảm bớt gánh nặng nghĩa vụ thuế cho các cơ sở kinh doanh nhỏ, tạo điều kiện để họ duy trì và phát triển hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Đối với các hộ và cá nhân có doanh thu vượt quá 500 triệu đồng mỗi năm, nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng sẽ được áp dụng theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu. Tức là thuế được xác định dựa trên tỷ lệ phần trăm của tổng doanh thu phát sinh trong kỳ kinh doanh.
Cơ chế này được thiết kế nhằm đơn giản hóa thủ tục tính thuế, giúp các hộ kinh doanh nhỏ dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế mà không cần hệ thống kế toán phức tạp.
Thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân kinh doanh
Bên cạnh thuế giá trị gia tăng, nghị định cũng quy định rõ về nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân kinh doanh.Theo quy định, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống trong một năm sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Ngưỡng doanh thu này được xác định nhằm đảm bảo các cá nhân kinh doanh quy mô nhỏ không phải chịu gánh nặng thuế quá lớn.
Đối với những trường hợp có doanh thu trên 500 triệu đồng mỗi năm, nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân sẽ được xác định theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân.
Cá nhân kinh doanh có thể lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp nhất với hoạt động của mình, miễn là tổng mức trừ khi xác định thu nhập chịu thuế không vượt quá 500 triệu đồng trong một năm.
Hai phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân
Nghị định quy định hai phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân dành cho cá nhân kinh doanh, nhằm tạo sự linh hoạt và phù hợp với quy mô hoạt động kinh doanh khác nhau.Phương pháp thứ nhất là áp dụng thuế suất trực tiếp trên doanh thu. Phương pháp này được áp dụng đối với các cá nhân có doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng mỗi năm. Theo cách tính này, số thuế phải nộp được xác định bằng cách nhân doanh thu với tỷ lệ thuế suất tương ứng.
Phương pháp thứ hai là tính thuế dựa trên thu nhập tính thuế nhân với thuế suất. Phương pháp này áp dụng đối với cá nhân có doanh thu trên 3 tỷ đồng mỗi năm hoặc những cá nhân có doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng nhưng lựa chọn phương pháp này.
Việc cho phép lựa chọn phương pháp tính thuế giúp cá nhân kinh doanh có thể áp dụng cách tính phù hợp với thực tế hoạt động, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong việc xác định nghĩa vụ thuế.
Quy định về doanh thu và chi phí hợp lệ
Để xác định nghĩa vụ thuế, nghị định cũng quy định rõ cách xác định doanh thu và các khoản chi phí được trừ.Theo đó, doanh thu của hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh được xác định là toàn bộ số tiền thu được từ việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, bao gồm cả các khoản tiền thưởng, hỗ trợ hoặc phụ thu phát sinh trong quá trình kinh doanh. Doanh thu được tính независимо việc khoản tiền đó đã được thanh toán hay chưa.
Đối với chi phí, chỉ những khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp lệ và có liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh mới được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Những khoản chi không liên quan hoặc không có chứng từ hợp lệ sẽ không được chấp nhận.
Quy định này nhằm tăng cường tính minh bạch trong hoạt động kê khai thuế và hạn chế tình trạng khai sai chi phí nhằm giảm nghĩa vụ thuế.
Nghĩa vụ đối với các loại thuế khác
Ngoài thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh còn có thể phải thực hiện nghĩa vụ đối với một số loại thuế khác tùy theo lĩnh vực hoạt động.Chẳng hạn, nếu kinh doanh các mặt hàng đặc biệt, họ có thể phải nộp Thuế tiêu thụ đặc biệt. Trong trường hợp khai thác tài nguyên, nghĩa vụ thuế tài nguyên sẽ được áp dụng. Ngoài ra, một số hoạt động có thể liên quan đến Thuế bảo vệ môi trường.
Việc xác định nghĩa vụ đối với các loại thuế này sẽ được thực hiện theo các quy định pháp luật tương ứng.
Hoàn thiện cơ chế quản lý thuế đối với khu vực kinh tế cá thể
Việc ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP được xem là bước đi quan trọng trong việc hoàn thiện chính sách thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Các quy định mới không chỉ giúp đơn giản hóa phương pháp tính thuế mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho người kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế.Trong bối cảnh khu vực kinh tế cá thể đóng góp ngày càng lớn cho nền kinh tế, chính sách thuế minh bạch và hợp lý sẽ góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh phát triển bền vững, đồng thời đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước.
Nếu cần giải đáp về các quy định của pháp luật, hãy gọi ngay các chuyên viên pháp lý theo số 
19006192 để được hỗ trợ
